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2020鄂尔多斯会计取证考试题库-税法每日一练(11.22)

2019-11-22 09:25:04| 来源:内蒙中公教育

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1.【单选题】下列属于委托加工应税消费品的是( )。(第三章 消费税)

A.委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

C.受托方提供原材料加工的应税消费品

D.委托方向受托方购买原材料,并要求受托方加工的应税消费品

2.【单选题】某进出口公司2017年11月从澳大利亚进口2艘游艇,关税完税价折合人民币合计1100万元,关税税率假设为30%,游艇消费税税率为10%,该进出口公司应纳消费税( )万元。(第三章 消费税)

A.122.22

B.158.89

C.143

D.185.59

3.【单选题】某烟草批发公司(增值税一般纳税人)2018年11月向零售商批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向零售商批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元;同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,1元/条)(第三章 消费税)

A.42.78

B.48.78

C.56.10

D.69.95

4.【单选题】某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2018年6月从甲生产企业购进一批高档手表,取得的增值税专用发票上注明价款30万元,增值税4.8万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口,离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为15%,适用的消费税税率为20%,则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为( )万元。(第三章 消费税)

A.5.1

B.10.5

C.11.1

D.17.5

5.【单选题】某汽车厂为增值税一般纳税人,本月销售自产小客车576辆,每辆不含税出厂价为6.8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为( )万元。(消费税税率为5%)(第三章 消费税)

A.192.44

B.195.84

C.199.24

D.677.42

参考答案

1.【答案】A。

解析:委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。

2.【答案】B。

解析:应纳消费税=[1100×(1+30%)÷(1-10%)]×10%=158.89(万元)。

3.【答案】C。

解析:应缴纳的增值税=250×16%+88.92÷(1+16%)×16%+20.358÷(1+16%)×16%-35.598=19.47(万元);应缴纳的消费税=5000×1+2500000×11%+2000×1+889200÷(1+16%)×11%=366320.69(元)=36.63(万元);该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.47+36.63=56.10(万元)。

4.【答案】B。

解析:外贸企业出口高档手表,增值税和消费税的退税依据均为购进高档手表时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款,与离岸价格无关。该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计=30×(15%+20%)=10.5(万元)。

5.【答案】C。

解析:该企业应纳消费税=(576+10)×6.8×5%=199.24(万元)。

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