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2020年注册会计师专业阶段《税法》考试大纲第五章-个人所得税法

2020-04-23 14:40:12| 来源:中国注册会计师协会

第五章 个人所得税法

(一)纳税义务人与征税范围

1.纳税义务人

2.征税范围

3.所得来源地的确定

(二)税率与应纳税所得额的确定

1.税率

2.应纳税所得额的确定

(三)税收优惠

1.免征个人所得税的优惠

2.减征个人所得税的优惠

(四)境外所得的税额扣除

(五)应纳税额的计算

1.居民个人综合所得应纳税额的计算

2.非居民个人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特 许权使用费所得应纳税所得额的计算

3.经营所得应纳税额的计算

4.财产租赁所得应纳税额的计算

5.财产转让所得应纳税额的计算

6.利息、股息、红利所得应纳税额的计算

7.偶然所得应纳税额的计算

(六)应纳税额计算中的特殊问题

(七)征收管理

1.自行申报纳税

2.全员全额扣缴申报纳税

3.办理 2019 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定

4.专项附加扣除操作的规定

5.反避税的规定

6.自然人纳税识别号的规定

7.将《税收完税证明》(文书式)调整为《纳税记录》的规定

8.建立个人所得税纳税信用管理机制

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至 2019 年 12 月 31 日。

1.税法与税制相关的基本原理;

2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;

7.企业或个人涉税风险的判断,税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;

8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

10.注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

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(责任编辑:wuyongqing)
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