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2020年注册会计师专业阶段《税法》考试大纲第二章-增值税法

2020-04-23 14:39:11| 来源:中国注册会计师协会

第二章 增值税法

(一)征税范围及纳税义务人

1.征税范围

2.纳税义务人和扣缴义务人

(二)一般纳税人、小规模纳税人的登记管理

1.一般纳税人的登记及管理

2.小规模纳税人的登记及管理

(三)税率与征收率

1.增值税税率

2.增值税征收率

3.兼营行为的税率选择

(四)增值税的计税方法

1.一般计税方法

2.简易计税方法

3.扣缴计税方法

(五)一般计税方法应纳税额的计算

1.销项税额的计算

2.进项税额的确认和计算

3.应纳税额的计算

(六)简易征税方法应纳税额的计算

1.应纳税额的计算

2.含税销售额的换算

3.资管产品运营业务的增值税处理

(七)进口环节增值税的征收

1.进口环节增值税的征收范围及纳税人

2.进口环节增值税的适用税率

3.进口环节增值税应纳税额计算

4.进口环节增值税的管理

(八)出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税

1.出口货物、劳务及跨境应税行为退(免)税基本政策

2.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税政策

3.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策

4.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策

5.外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务的增值 税退税管理

6.境外旅客购物离境退税政策

7.出口货物、劳务和跨境应税行为退(免)税管理

(九)税收优惠 1.《增值税暂行条例》规定的免税项目

2.“营改增”规定的税收优惠政策

3.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目

4.增值税起征点的规定

5.其他有关减免税规定

(十)征收管理

1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点

2.增值税一般纳税人纳税申报办法

3.增值税小规模纳税人纳税申报办法

4.“营改增”汇总纳税管理办法

(十一)增值税发票的使用及管理

1.增值税专用发票

2.增值税普通发票

3.增值税电子普通发票

4.机动车销售统一发票

5.“营改增”后纳税人发票的使用

6.“营改增”后税控系统使用问题

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至 2019 年 12 月 31 日。

1.税法与税制相关的基本原理;

2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;

7.企业或个人涉税风险的判断,税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;

8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

10.注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

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(责任编辑:wuyongqing)
关键词阅读 会计 报考指导

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