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2020年注册会计师专业阶段《税法》考试大纲第一章-税法总论

2020-04-23 14:39:34| 来源:中国注册会计师协会

第一章 税法总论

(一)税法的概念及税收法律关系

1.税法的概念

2.税收法律关系

3.税法与其他法律的关系

(二)税法原则

1.税法基本原则

2.税法适用原则

(三)税法要素

1.纳税义务人

2.征税对象

3.税目

4.税率

5.纳税环节

6.纳税期限

7.纳税地点

8.其他要素

(四)税收立法与我国现行税法体系

1.税收立法原则

2.税收立法权及其划分

3.税收立法机关

4.税收立法程序

5.我国现行税法体系

(五)税收执法

1.税务机构设置与职能

2.税收征收管理范围划分

3.税收收入划分

4.税务检查权

5.税务稽查权

6.税务行政复议裁决权

7.其他税收执法权

(六)税务权利与义务

1.税务行政主体的权利与义务

2.纳税人、扣缴义务人的权利与义务

3.地方各级政府、有关部门和单位的权利与义务

4.发展涉税专业服务促进税法遵从

(七)国际税收关系

1.国际重复征税与国际税收协定

2.国际避税、反避税与国际税收合作

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至 2019 年 12 月 31 日。

1.税法与税制相关的基本原理;

2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;

7.企业或个人涉税风险的判断,税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;

8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

10.注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

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(责任编辑:wuyongqing)
关键词阅读 会计 报考指导

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